Die Einkommensteuererklärung 2025

Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiterinnen und Kanzleimitarbeiter Das Praxiswerk im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich insbesondere an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberaterinnen und Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2025 hervor. Anschaulich und praxisnah Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung. Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt:      1. Zahlen zur Einkommensteuer-Veranlagung 2025 sowie aktuelle Entwicklungen      2. Unternehmensbereich, u.a.: Photovoltaikanlagen - Update  Aktuelle Abschreibungsfragen  Betriebseinnahmen und -ausgaben - Update  Betriebsaufgabe und -veräußerung - Update  Anteilsveräußerung iSd § 17 EStG - Update  Nicht entnommene Gewinne - § 34a EStG  Gewerbesteuer-Anrechnung nach § 35 EStG      3. Arbeitnehmerbereich, u.a. Dienstwagen/Geschäftswagen  Reisekosten  Entfernungspauschale  Doppelte Haushaltsführung  Arbeitszimmer      4. Einkünfte aus Kapitalvermögen/Abgeltungsteuer, u.a. BMF-Schreiben zu ‘Einzelfragen zur Abgeltungsteuer‘  Steuerbescheinigung für Kapitalerträge  Pflichtveranlagung zum besonderen Steuersatz (Abgeltungsteuer)  Forderungsausfall und Forderungsverzicht  Aktuelle Entwicklungen und Einzelfragen       5. Rund ums Haus, u.a. Ferienwohnungen  Aktuelle Abschreibungsfragen  Abgrenzung: ‘Erhaltungsaufwand‘ vs Herstellungskosten  Anschaffungsnahe Aufwendungen        6. Sonstige Einkünfte Rentenbesteuerung - Update  Betriebliche Altersversorgung  Verrentete Alt-Lebensversicherungsverträge  Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften von Grundstücken      7. Sonderausgaben Vorsorgeaufwendungen Erstattungsüberhang  Kirchensteuer Realsplitting  Versorgungsausgleich bei Ehescheidung/Aufhebung einer Lebenspartnerschaft - §§ 3, 10, 22 EStG  Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) Riester-Sparen  Verlustabzug nach § 10d EStG       8. Außergewöhnliche Belastungen - § 33 EStG, § 33a EStG, § 33b EStG       9. Familie im Einkommensteuerrecht Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG)  Veranlagung  Kindergeld/Kinderfreibeträge  Kinder in Berufsausbildung  Entlastungsbetrag für Alleinerziehende  Kinderbetreuungskosten  Schulgeld  Ausbildungsfreibetrag       10. Steuerermäßigungen nach §§ 35a und 35c EStG - Aktuelle Entwicklungen     Inhaltsverzeichnis (PDF) Leseprobe (PDF)